Сегодня налогоплательщикам в России приходится нелегко. Правда, очень легко никогда и не было, но в последнее время налоговая политика все ужесточается. И дело не только во введении новых налогов и сборов.
Налоговые органы все строже относятся к налогоплательщикам, предъявляя претензии к поведению, которое раньше казалось нормой. Суды же все более склонны поддерживать требования налоговых органов, даже когда эти требования объективно слабо обоснованы. Доказывание в суде перевернуто: по сути, все бремя доказывания в споре с налоговым органом возлагается на налогоплательщика. Некоторые пессимистически настроенные комментаторы называют сложившуюся ситуацию «налоговым геноцидом».
***
Что же делать налогоплательщику?
Прежде всего, конечно, соблюдать закон. Ищите не таких налоговых консультантов, которые продадут вам «схему» обхода налогов (которая в случае разбирательства наверняка будет признана неправомерной), а таких, которые всесторонне проанализируют ситуацию и укажут на плюсы и минусы возможных решений.
***
Что если разногласия с налоговым органом все же возникли?
На этой стадии к делу готовы подключиться юристы АБ «Бартолиус». Важно сделать это как можно раньше, то есть уже на стадии налоговой проверки, а не на стадии судебного разбирательства (тогда может оказаться поздно)!
Наши юристы помогут в подготовке возражений на акты налоговых проверок, а также в подготовке экспертных заключений, необходимых для обоснования доводов налогоплательщика. Ведь если таких заключений не было в материалах проверки, суд в случае дальнейшего разбирательства наверняка воспримет это негативно.
Налоговая проверка
— Помощь в подготовке возражений
— Помощь в подготовке экспертных заключений
***
Что если дело дошло до суда?
Как уже было сказано, психологическое преимущество в таких спорах изначально на стороне налогового органа. Увы, налоговые органы подчас пользуются этим преимуществом недобросовестно, представляя доказательства, допустимость и достоверность которых сомнительна. В такой ситуации не следует ожидать, что объективная правота налогоплательщика сама по себе обеспечит ему победу в суде. Шанс на выигрыш дает только активная позиция!
Наши юристы помогут в формулировке правовой позиции, но не только. Здесь тоже важно проведение экспертиз (почерковедческих, экономических, строительных и т.п.). Необходимо также работать со свидетелями, в том числе теми, которые давали показания налоговому органу (а не было ли давления на них?).
Судебное разбирательство
— Помощь в выработке правовой позиции
— Помощь в назначении экспертиз
***
Что если дело проиграно в первой инстанции?
Конечно, все зависит от конкретного дела, но в целом не стоит отчаиваться. Порой суды более высокого уровня воспринимают те правовые аргументы, которые остаются непонятыми в первой инстанции. В частности, судьи Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда в последнее время в целом ряде дел демонстрировали уважение к конституционным правам налогоплательщика, решая споры против налоговых органов (достаточно вспомнить доктрину «добросовестного налогового администрирования», сформулированную ВС в 2018 году). Так что если налогоплательщик уверен в правильности своей правовой позиции, а ставки в деле достаточно высоки, имеет смысл выводить спор на как можно более высокий уровень!
Наши юристы и здесь помогут с формулировкой правовой позиции, а также представят интересы клиента в судах всех инстанций.
Обжалование судебных решений
— Помощь в подготовке правовой позиции
— Представительство в судах всех уровней, включая Верховный Суд
***
Но и это еще не все
Стоит добавить, что у налоговых споров может быть еще один аспект, в котором АБ «Бартолиус» хорошо разбирается. Это требования налоговых органов, предъявляемые при банкротстве налогоплательщика. Здесь есть своя специфика. Помимо прочего, следует иметь в виду, что выплата налогов по требованию налогового органа в некоторых ситуациях может оказаться недействительной по банкротным основаниям (как сделка с предпочтением). Это позволит сохранить часть конкурсной массы для других кредиторов должника.
Наши юристы помогут с оспариванием выплаты налогов по банкротным основаниям, если такие основания имеются.
Налоговые требования к должнику в банкротстве
— Помощь в оспаривании налоговых выплат по банкротным основаниям
***
В общем, легкой жизни никто не обещал, но шансы в споре с налоговым органом у налогоплательщика все же имеются. Если, конечно, у налогоплательщика грамотные представители…
